الدورة التدريبية في تدقيق الاحتيال والمحاسبة الجنائية

تزوّد الدورة التدريبية في تدقيق الاحتيال والمحاسبة الجنائية المدققين الداخليين والخارجيين والمحاسبين الجنائيين والمحققين ومهنيي الامتثال والمالية بالمعرفة والأساليب العملية اللازمة لتقييم مخاطر الاحتيال، واكتشاف مؤشراته التحذيرية، وتحليل السجلات المالية، والتحقيق في حالات الاحتيال المشتبه بها، ودعم الإجراءات القانونية والتأديبية. فالاحتيال يطال المؤسسات في جميع القطاعات، بما فيها الوزارات والجهات الحكومية والبنوك والمؤسسات المالية وشركات الطاقة والمرافق والأنظمة الصحية والشركات الخاصة، ويتسبب في خسائر مالية، وأضرار بالسمعة، وعواقب تنظيمية، وتآكل الثقة. وتبقى حالات احتيال كثيرة دون اكتشاف لفترات طويلة بسبب ضعف الضوابط، وإغفال المؤشرات التحذيرية، وعدم تحليل البيانات، وسوء التخطيط للتحقيقات أو تنفيذها. تغطي الدورة تدقيق الاحتيال والمحاسبة الجنائية من نظرية الاحتيال حتى التحقيق وإعداد التقارير. ويتعلم المشاركون أسباب وقوع الاحتيال، والفئات الرئيسية للاحتيال الوظيفي بما فيها اختلاس الأصول والفساد والتلاعب بالقوائم المالية، ومسؤوليات المدقق تجاه الاحتيال وفق معايير التدقيق المعترف بها، وكيفية إجراء تقييمات مخاطر الاحتيال وتقييم ضوابط مكافحته. ثم يتناول البرنامج التحليل الجنائي للقوائم المالية، وأساليب التلاعب بالإيرادات والمصروفات والأصول، واختبار قيود اليومية، وتحليل البيانات الجنائي بما فيه تحليل قانون بنفورد واختبارات التكرار والفجوات واكتشاف الحالات الشاذة، إضافة إلى الأساليب الشائعة في المشتريات والرواتب ومطالبات المصروفات والمخزون والنقد والاحتيال الإلكتروني مثل اختراق البريد الإلكتروني للأعمال. كما يدرس المشاركون التخطيط لتحقيقات الاحتيال وإجراءها، وجمع الأدلة وسلسلة الحيازة، وفحص المستندات والأدلة الرقمية، وأساليب المقابلات، وتتبع الأموال والأصول، والارتباط بغسل الأموال، والاعتبارات القانونية والسرية، وإعداد التقارير الجنائية ودعم الشهادة كخبير، وترتيبات الإبلاغ عن المخالفات، وبناء برنامج فعّال لمكافحة الاحتيال. تُقدَّم الدورة من خلال دراسات حالة لاحتيال واقعي، وتمارين على تحديد المؤشرات التحذيرية، وورش عمل لتحليل القوائم المالية والبيانات، وتمارين على التخطيط للتحقيقات، وتمارين لعب أدوار للمقابلات، والتدريب على كتابة التقارير الجنائية. ويغادر المشاركون بقالب لتقييم مخاطر الاحتيال، وقائمة تحقق للمؤشرات التحذيرية للاحتيال، ومكتبة لاختبارات تحليل البيانات الجنائي، وقالب لخطة التحقيق وسجل الأدلة، وقالب للتقرير الجنائي. وتبني هذه الدورة مهارات عملية في فحص الاحتيال، وهي ليست برنامج شهادة رسمية.